13.9.3 Umsatzsteuerauswertung und USt-Voranmeldung drucken

Nach Aufruf des Menüpunktes Auswertungen / Umsatzsteuer öffnet sich ein Fenster, in dem Sie die Periode für den Umsatzsteuerbericht auswählen können.

Nähere Informationen dazu finden Sie unter Filter für Buchhaltungsausdrucke.

Im folgenden Fenster können Sie die Form des Umsatzsteuerberichts auswählen:
1. Umsatzsteuer - Buchungen
2. Umsatzsteuer - Summen
3. Umsatzsteuer - U30
4. Umsatzsteuer - U30/XML

Abb. 427: Fenster " Umsatzsteuer"

Konten für USt-Ermittlung

2500	Vorsteuer	aus Kat 50
2509	VSt-Gegenkonto	nur für Bruttoverbucher
2510	EU -Vorsteuer	aus Kat 50
2511	Vorsteuer (reverse charge)	aus Kat 50
2512	Vorsteuer (KFZ betreffend)	aus Kat 50
2513	Vorsteuer (Gebäude betreffen)	aus Kat 50
2515	Vorsteuer-Wartekonto	für Vorsteuer Istbesteuerung
2520	Einfuhrumsatzsteuer	für U30, Kz 083
3500	Umsatzsteuer	aus Kat 00, 40
3509	USt-Gegenkonto	nur für Bruttoverbucher
3510	USt aus ig. Erwerben	aus Kat 00, 40
3511	Umsatzsteuer (reverse charge)	aus Kat 00, 40
3511	Umsatzsteuer (KFZ betreffend)	aus Kat 00, 40
3511	Umsatzsteuer (Gebäude betreffend)	aus Kat 00, 40
3515	USt-Wartekonto	nur für Bilanzierer
4140	Konto mit Kennzeichen Erlöse EU (B2B) Gestrichen wegen Konto neu anlegen, Erlöse EU B2B Kz 021 nur für Unternehmen, die Bauleistungen, etc. erbringen	für U30, Kz 000 und 021

USt-Ermittlung nach vereinnahmten / vereinbarten Entgelten

Die Mehrwertsteuer wird aus den Buchungen des Kontos 3500 ermittelt,
die Vorsteuer aus den Buchungen des Kontos 2500.

Ein Versteuerer "nach vereinbarten Entgelten" führt die Mehrwertsteuer mit der Rechnungslegung ab. Dazu muss in den Stammdaten der Buchhaltung (Fenster Stammdaten bei der Umsatzsteuer die Option "Sollbesteuerung" aktiviert sein.

Rechtsanwälte sind aber Versteuerer "nach vereinnahmten Entgelten" und führen die Mehrwertsteuer erst beim tatsächlichen Zahlungseingang ab. Hier muss bei der Option "Istbesteuerung" aktiviert werden.

Bilanzierer verbuchen Honorarnoten bereits bei der Rechnungslegung. Der Buchungssatz lautet Kundenforderungen gegen Erlöskonten. Die Mehrwertsteuer wird aber noch nicht auf das Konto 3500, sondern vorerst auf das Konto 3515 USt-Wartekonto gebucht. Sie ist erst mit dem Zeitpunkt der "Vereinnahmung" = Bezahlung abzuführen. Erst mit dem Zahlungseingang (der Buchungssatz lautet Bank gegen Kundenforderungen) wird die Steuer von 3515 auf das USt-Konto 3500 umgebucht und somit in die nächste USt-Voranmeldung aufgenommen.

Wenn in den Stammdaten der Buchhaltung bei der Vorsteuer die Option "Istbesteuerung" aktiviert ist, dann wird beim Buchen einer Verbindlichkeit das Konto 2515 VSt-Wartekonto bebucht und erst bei Zahlung erfolgt eine Umbuchung auf das USt-Konto 2500. Damit die Umbuchung in der richtigen Höhe erfolgen kann, ist der USt-Satz auch bei der Zahlungsverbuchung einzugeben.

Nettoverbucher und Bruttoverbucher

Bei Nettoverbuchern werden auf die Erlöskonten nur Nettobeträge gebucht. Die Mehrwert- und Vorsteuer kommt sofort auf das Konto 3500 und 2500.

Bei Bruttoverbuchern werden auf die Erlöskonten Bruttobeträge gebucht. Die Mehrwert- und Vorsteuer kommt sofort auf das Konto 3500 und 2500. Weil in diesem Fall der gesamte Bruttobetrag auf das Erlöskonto gebucht wird, braucht es hilfsweise ein Gegenkonto für die Verbuchung der Steuern. Dies sind die reservierten Konten 3509 und 2509.

1. Ausdruck "Umsatzsteuer - Buchungen
Dieser Ausdruck enthält alle für die USt-Voranmeldung relevanten Buchungen mit dem MwSt- und Vorsteuer-Betrag. Mit diesem Ausdruck ist es daher gut möglich, die Mehrwertsteuerberechnung zu kontrollieren.

2. Ausdruck "Umsatzsteuer - Summen"
Wie Ausdruck 1 aber nur die Kontensummen.

3. Ausdruck "Umsatzsteuer - U30"
Die Umsatzsteuervoranmeldung wird in Form des offiziellen U30-Formulars ausgedruckt. Es handelt sich um ein PDF-Formular. Die Felder sind beschreibbar. Das ausgefüllte und angezeigte PDF kann nur ohne Formulardaten gespeichert werden. Sie können das Formular aber über einen PDF-Drucker in ein anderes PDF umwandeln.

Hinweis:
Bei Anzeige der USt-VA im PDF Reader wird vorerst nur das leere Formular ohne Daten angezeigt. Es erscheint die Meldung:
Daten von dieser Site werden blockiert, um mögliche Sicherheitsprobleme zu vermeiden. ... ".

Bitte wählen Sie einmal die Schaltfläche Optionen wählen und dann die Einstellung "Diesem Dokument immer vertrauen".

Abb. 428: Fenster " Umsatzsteuer"

4. Umsatzsteuer - U30/XML
Dieser Punkt erstellt eine sog. XML-Datei im Verzeichnis ...advokat\daten\dfu + Buchhaltungsname + JJJJ-MM.XML mit den Daten der USt-Voranmeldung in einer elektronischen Form. Diese Datei darf nicht via E-Mail an das Finanzamt gesendet werden, sondern muss in das Internet eingelesen und dann via Finanz Online übermittelt werden.

Sie gehen auf die Internetseite von Finanzonline, https://finanzonline.bmf.gv.at/
Sie geben Teilnehmernummer, Benutzer und PIN ein. Diese erhalten Sie vom Finanzamt.
Im Fenster von Finanzonline wählen Sie den Menüpunkt Eingaben / Übermittlung
Im Feld Dateiname öffnen Sie die XML-Datei aus dem Verzeichnis ...advokat\daten\dfu\BH-Name\
Wählen Sie, ob es sich um eine Test- oder eine Echtübermittlung ("Produktion") handelt
Dann wählen Sie Senden
Das Programm teilt mit: XML-File wurde gesendet, es wurde eine Erklärung übermittelt

Ein Ausdruck oder ein Protokoll aus FinanzOnline ist nicht vorgesehen. Unter dem Menüpunkt Databox wird ca. 1 Tag später ein Kurzprotokoll angezeigt. Wir empfehlen ein paar Tage nach der Übermittlung auf Ihrem Steuerkonto nachzusehen, ob die USt richtig gebucht wurde.

Hinweis zur Verrechnungsweisung (bei einem Überschuss)
Wenn Sie einen Überschuss mit anderen Abgaben verrechnen oder die Rückzahlung beantragen wollen, dann müssen Sie das entweder mit einem separaten Schreiben oder über FinanzOnline machen. ADVOKAT füllt nur das Formular U30 aus.